Налоги в швейцарии для физических лиц

Юридическая информация на тему: "Налоги в швейцарии для физических лиц" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Навигация по ссылкам

Основной функционал

Функция поиска

× Закрыть

Функции Примеры Результат поиска
Ищите как можно более точно сформулированные понятия «отмывание денег» Обратите внимание на правописание: каждое слово должно быть написано без ошибок
Ищите все релевантные понятия («и») отмывание денег В результате вы получите все найденные соответствия к каждому слову
Поиск по приницпу «или-или» отмывание-денег Вы получите все соответствия только к первому слову или только ко второму
Поиск одного понятия при исключении другого отмывание -денег Вы получите соответствия, подходящие только к первому слову
Поиск по корню крас* В результате Вы получите слова «красный», «краснота», «краснеть», «красно»
  • арабский (ar) في مجال الضرائب أيضا تُحبّ سويسرا أن تتميّز عن الآخرين
  • немецкий (de) Auch in Steuersachen unterscheidet sich die Schweiz gerne
  • английский (en) Switzerland likes to tax differently from Europe
  • испанский (es) En materia de impuestos, Suiza también es diferente
  • французский (fr) En matière d’impôts également, la Suisse aime à se distinguer
  • итальянский (it) La Svizzera si distingue anche in materia di tasse
  • японский (ja) 欧州で唯一 確定申告制度に固執するスイス
  • португальский (pt) A Suíça gosta de se diferenciar também nos impostos
  • китайский (zh) 瑞士人如何交税?

Налоги Налоги в Швейцарии взимаются не так, как в Европе!

Швейцарским гражданам и иностранцам, постоянно проживающим в стране, приходится, заполняя налоговую декларацию, изрядно ломать голову. Во многих кантонах, правда, например, в Берне, с недавних пор делать это можно в режиме онлайн.

С 1 января 2019 года Швейцария останется последней страной Европы, где действует практика отложенного подоходного налогообложения. Несмотря на многократные инициативы депутатов парламента, Швейцария не собирается переходить на налогообложение у источника, которое представляет собой налогообложение доходов физических и юридических лиц, осуществляемое источником выплаты дохода налогоплательщику, то есть работодателем.

Как взимается в Швейцарии НДФЛ?

Швейцарские налогоплательщики и иностранцы с долгосрочным видом на жительство категории «С» (буква латинская) должны ежегодно заполнять налоговую декларацию, на основании которой и рассчитывается сумма налога НДФЛ. В соответствии с принципами федерализма налогоплательщики уплачивают как кантональные и общинные/муниципальные налоги, так и прямые федеральные — взимаемые кантонами (субъектами федерации) от имени и по поручению федерального центра.

Как правило, житель (налоговый резидент) Швейцарии имеет возможность выплачивать кантональные и общинные/муниципальные налоги в рассрочку на срок до одного года, осуществляя промежуточные платежи траншами. Количество этих платежей варьируется в зависимости от кантона. Где-то эта система настолько гибкая, что разрешается даже платить налоги частями ежемесячно или заплатить все сразу. В конце финансового года налоговые органы по месту жительства налогового резидента рассчитывают окончательный размер налога и, с учетом уже полученных промежуточных платежей, сообщает человеку, сколько тот еще остался должен, чтобы спать спокойно, а порой некоторым даже возвращают переплаченные «излишки».

Бывают ли исключения?

Разумеется, бывают! Иностранцы, у которых нет постоянного вида на жительство «С», а есть только, например, вид на жительство категории «B» (буква латинская, продляется каждый год, а для граждан «третьих стран» — при условии наличия постоянной занятости) уплачивают НДФЛ в режиме «налогообложения у источника», осуществляемое источником выплаты дохода налогоплательщику, то есть работодателем. Говоря проще, это всем знакомая система, когда налоги удерживаются напрямую из ежемесячной зарплаты их работодателем, и уже тот несёт всю ответственность за перечисление этой суммы в доход налоговым органам.

Впрочем, среди исключений тоже есть свои исключения: к ним относятся так называемые «фронтальеры», или трудовые кадры, живущие, например, во Франции или Германии, но и при этом работающие в одном из швейцарских кантонов, кроме (еще одно исключение) кантона Женева. Такие лица обязаны декларировать свои доходы и платить налоги в стране проживания, то есть в самой Швейцарии они подоходным налогом не облагаются. Но затем та же Франция или Германия перечисляет часть собранных таким образом налогов швейцарским кантонам и общинам по месту работы «фронтальеров».

В Женеве же все происходит как раз наоборот: Конфедерация собирает с «фронтальеров» налог и передаёт его по месту их фактического проживания. Поэтому французским муниципалитетам весьма выгодно иметь на своей территории таких работников с их относительно высокими швейцарскими зарплатами, а значит — и солидными налоговыми отчислениями.

А как НДФЛ взимается в других странах Европы?

[2]

Подавляющее большинство развитых стран еще в прошлом веке перешли от так называемой декларативной налоговой системы к системе «подоходного налога у источника». Среди европейских стран первопроходцем в этой области стала Германия, принявшая эту систему уже в 1925 году.

Пока что Франция и Швейцария являются единственными двумя странами, которые еще не ввели налог у источника для всех своих граждан. Но Франция, в результате крайне болезненной налоговой реформы, перейдёт, как предполагается, на новую налоговую систему с 1 января 2019 года. И начиная с этого дня швейцарцы останутся единственными на Старом континенте, получающими свою заработную плату исключительно «грязными», то есть без налоговых вычетов.

Почему Швейцария упорно собирает налоги по старинке?

«Взымать налоги у источника — все равно что заявить гражданину, что он не способен на самоорганизацию».

Хьюз Хитпольд, депутат парламента Швейцарии

В последние годы депутатами парламента Швейцарии было подано уже несколько парламентских инициатив и запросов, требующих введения прямой выплаты подоходного налога в Швейцарии в режиме «у источника». Последняя такая инициатива была подана осенью 2018 года депутатом правоцентристской Бюргерско-демократической партии (BDP) Хайнцем Зигенталером (Heinz Siegenthaler). Но и его предложение тоже уже было отвергнуто правительством, и можно предсказать, что ему едва ли удастся сколотить в свою поддержку необходимое парламентское большинство.

Читайте так же:  Должна ли жена отчитываться за алименты

Федеральный совет, правительство, оправдывает такую особенность швейцарской налоговой системы, ссылаясь на традиции и на её чрезвычайную сложность. Кроме того, налогообложение у источника легло бы слишком большим административным бременем на предприятия, а также стало бы сложностью для самих налогоплательщиков и местных властей, «особенно в тех случаях, когда место работы и место проживания находятся в разных кантонах», — поясняют в правительстве.

Еще одним ключевым элементом дискуссии является признание безусловной ценности либеральной индивидуальной свободы. «Для большинства швейцарцев сам факт взимания налога у источника равноценен обвинению в том, что гражданин, мол не способен самостоятельно организовать свои дела», — заявил недавно депутат от правоцентристской партии швейцарских либералов (FDP.Die Liberalen) Хьюз Хитпольд (Hugues Hiltpold) в интервью газете lematin.ch. Внешняя ссылка

Какими могли бы быть преимущества системы «налогообложения у источника»?

В рейтинге, недавно опубликованном коллекторской компанией Intrum, швейцарцы занимают второе место среди наихудших плательщиков в Европе, сразу за греками. И долги по уплате налогов — это основная причина того, почему Швейцария показала такой плохой результат в области уплаты налогов — просроченный налоговый платёж является самым часто встречающимся просроченным платежом в стране.

Прямое и автоматическое удержание НДФЛ сразу с заработной платы в значительной степени устранило бы данную проблему. Тогда налогоплательщики точно будут знать, сколько денег у них в распоряжении, не беспокоясь и не досадуя на предмет того, что круглая сумма у них на счету скоро весьма похудеет после уплаты солидного налогового счета. Налогообложение у источника также позволит не противопоставлять друг-другу людей высокой и низкой платёжной моралью и, в конечном итоге, уменьшить налоговые потери общественных бюджетов всех уровней.

Вы можете связаться с автором статьи через Twitter: @samueljaberg Внешняя ссылка

Перевод с французского языка и адаптация: Людмила Клот

Навигация по ссылкам

Основной функционал

Функция поиска

× Закрыть

Функции Примеры Результат поиска
Ищите как можно более точно сформулированные понятия «отмывание денег» Обратите внимание на правописание: каждое слово должно быть написано без ошибок
Ищите все релевантные понятия («и») отмывание денег В результате вы получите все найденные соответствия к каждому слову
Поиск по приницпу «или-или» отмывание-денег Вы получите все соответствия только к первому слову или только ко второму
Поиск одного понятия при исключении другого отмывание -денег Вы получите соответствия, подходящие только к первому слову
Поиск по корню крас* В результате Вы получите слова «красный», «краснота», «краснеть», «красно»
  • арабский (ar) معدلات الضريبة في سويسرا من بين الأدنى في العالم
  • немецкий (de) Schweizer Steuerbelastung unter den niedrigsten der Welt
  • английский (en) Swiss tax burden among lowest in world
  • испанский (es) La presión fiscal en Suiza entre las más bajas del mundo
  • французский (fr) La fiscalité suisse parmi les plus basses au monde
  • итальянский (it) La fiscalità svizzera tra le più basse al mondo
  • японский (ja) スイス、税負担が最も少ない国の上位にランクイン
  • португальский (pt) Carga tributária suíça entre as mais baixas no mundo
  • китайский (zh) 瑞士税收负担处于全球最低行列

Финансы Швейцарские налоги — одни из самых низких в мире

В Швейцарии налоги могут достаточно резко меняться в зависимости от кантона или общины проживания.

По данным последнего исследования Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) уровень налогообложения физических лиц, проживающих в Швейцарии, является одним из самых низких в мире.

В рейтинге стран с самой низкой налоговой нагрузкой (имеются в виду государственный подоходный налог) в категории «одинокие граждане» Швейцария занимает 6-е место, а в категории «семьи» (пара с одним зарабатывающим и двумя детьми) — 4-е. В исследовании были проанализированы налоговые условия 34-х стран, входящих в ОЭСР.

Внешний контент

Автором данного контента является третья сторона. Мы не можем гарантировать наличия опций для пользователей с ограниченными возможностями.

Эксперты, составившие доклад ОЭСР «О налоге на прибыль в 2016 году», измерили как ставки налога на прибыль, так и реальные налоги, а также выплаты в фонды социального страхования отдельных лиц и семей, используя формулу «налогового клина» (см. инфобокс внизу). В соответствии с ней при расчете налоговой нагрузки учитываются налоговые выплаты работников и работодателей минус налоговые льготы, предоставляемые государством.

При этом данная методика не принимает во внимание другие фиксированные статьи расходов, такие, как расходы на здравоохранение и на жильё. Напомним также, что в Швейцарии налоги устанавливаются на федеральном, кантональном и коммунальном уровнях и их ставки могут достаточно резко меняться от кантона к кантону или от общины к общине.

Согласно исследованию, среднестатистический работник в странах ОЭСР платит 35,9% налогов. Бельгия имеет самый высокий уровень налогов для одиноких граждан — 55,3%, а в Чили самый низкий — 7%. Налоги на заработную плату в период с 2010 по 2015 годы выросли примерно на 1% во всех странах ОЭСР. В Швейцарии этот рост составил всего 0,2%. В докладе также отмечается, что, начиная с 2011 года, средняя налоговая нагрузка в странах ОЭСР стабилизировалась после периода устойчивого роста.


Налоговый клин (англ. tax wedge) — понятие, введенное в экономическую теорию Артуром Лаффером (род. в 1940 году, один из основателей теории предложения в экономике). Данное понятие обозначает разницу между максимальными издержками производителя товаров и ценой, которую платит покупатель за конечный продукт. Производители частично расходуют эту разницу на оплату налогов.

Про налоги в Швейцарии и других странах мира

Уплата налогов, является ответственностью каждого работающего гражданина, многие считают, что в Швейцарии они достаточно высокие. В это статье мы сравниваем ставки подоходного налога в Швейцарии со ставками других стран по всему миру, чтобы подтвердить или отвергнуть это заявление.

Важно понимать, что помимо подоходных налогов могут собираться и многие другие налоги, и взносы в систему социального обеспечения. Они сильно различаются в зависимости от страны, в которой вы живете (или даже от региона или муниципалитета), а также от уровня вашего дохода, благосостояния, возраста, статуса проживания, имущества, статуса занятости и многих других факторов. Чтобы точно сравнить всю налоговую нагрузку, которую несут резиденты разных стран, все обязательные взносы должны быть приняты во внимание.

Читайте так же:  Добавка пенсии с первого июля

Налоги в Германии

Предельные ставки подоходного налога в Германии варьируются от 14% до 45%, в зависимости от того, сколько вы зарабатываете. Налоги взимаются в первую очередь на федеральном уровне, но штаты и муниципалитеты также взимать налоги, и из — за этого, налоги вы платите может варьироваться в зависимости от того, какую часть Германии вы проживаете. Для человека, зарабатывающего приблизительно 60 000 евро в год, ставка налога составляет 41% и применяется к доходам, превышающим сумму в 54 058 евро в год. Те, кто получает более реалистичный доход до 47 809 евро в год, облагаются предельной ставкой подоходного налога в размере 19%, согласно отчету ОЭСР (Организации Экономического Сотрудничества и Развития). Жители Германии также платят «налог солидарности», равный 5,5% от подоходного налога населения.

Российская Федерация

Граждане России и проживающие в стране иностранцы платят 13% фиксированной ставки независимо от того, сколько они зарабатывают. Россия стала одной из первых европейских стран, которая ввела фиксированный подоходный налог в 2001 году.

Франция известна своими относительно высокими подоходными налогами, особенно для людей с высокими доходами. Предельные ставки подоходного налога варьируются от 14% до 45%. Ставка налога на прибыль между 26 818 евро и 71 878 евро составляет 30%. По оценкам ОЭСР, физические лица, получающие более типичный французский доход в размере 38 049 евро в год, платят приблизительно 14,7% своего дохода в качестве подоходного налога.

Самая высокая налоговая шкала в Сингапуре устанавливает предельную ставку подоходного налога в размере 22%. Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) указывает ставку подоходного налога для лица, зарабатывающего эквивалент 70 000 швейцарских франков (примерно 95 600 долл. США на ноябрь 2017 года), в размере 7% для первых 80 000 долл. США и 11,5% для оставшейся суммы , Сингапурцы, зарабатывающие более средний доход в размере 40 000 сингапурских долларов в год, платят подоходный налог в размере 0% с первых 20 000 сингапурских долларов, 2% с следующих 10 000 сингапурских долларов и 3,5% с оставшихся 10 000 сингапурских долларов.

Южная Африка

Предельные ставки подоходного налога в Южной Африке колеблются от 18% до 45%. При доходе более чем 1 млн. Рандов (около 1 017 953 рандов по состоянию на ноябрь 2017 года), что эквивалентно годовому доходу в 70 000 швейцарских франков, вы попадете во вторую по величине ставку подоходного налога в Южной Африке. В 2018 году резидент, получающий эту сумму, может рассчитывать на выплату 209 032 рандов подоходного налога на долю своего дохода ниже 708 311, плюс 41% налога на часть своего дохода сверх этой суммы. Если у вас более типичный доход в Южной Африке от 296 541 до 410 460 рандов в год (примерно 20 340 — 28 150 швейцарских франков, по состоянию на ноябрь 2017 года), вы будете платить около 61 910 рандов в виде подоходного налога с первого 296 541 ранда, плюс 31% подоходного налога с той части вашего дохода, которая превышает этот порог.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Дания — одна из немногих европейских стран, которая имеет такой же доход на душу населения, что и Швейцария. Но хотя уровень доходов может быть относительно высоким, подоходные налоги могут снизить реальный доход. В отчете ОЭСР по налогообложению заработной платы за 2017 год средняя ставка налога на прибыль в Дании для годового дохода в размере 412 555 крон (чуть более 64 000 швейцарских франков) составляет 36,2%. Самая высокая предельная ставка налога на личные доходы, применяемая в Дании, составляет 51,95%.

Нидерланды

Предельная ставка налога на прибыль в Нидерландах колеблется от 8,9% до 52%. Жители Голландии, зарабатывающие более 67 072 евро, попадают в самую высокую ставку налога и платят 52% от той части их дохода, которая превышает 67 072 порога. ОЭСР отмечает, что в 2016 году средняа ставку, уплачиваемая голландскими жителями с более типичным доходом 50,853 евро в год составляла 16,9 %.

Объединенные Арабские Эмираты

Дубай и Абу-Даби могут быть отличными местами для отдыха, но большими проблемами для бюджета Объединённых Арабских Эмиратах заключается в том, что правительство вообще не взимает подоходный налог. Соседние Катар, Бахрейн, Кувейт и Оман также не облагают подоходным налогом. Саудовская Аравия не взимает подоходный налог, хотя налоги на прирост капитала применяются.

[1]

До 2015 года Андорра была одной из немногих европейских стран, которые не вводили подоходный налог со своих резидентов. Однако правительство уступило давлению со стороны Европейского Союза и ввело подоходный налог в 2016 году. Теперь любой житель, зарабатывающий 40 000 евро или более, должен платить 10% подоходный налог с части дохода, превышающей этот порог. Тем не менее, правительство подтвердило, что это номинальный налог, который был введен только для того, чтобы налоговые соглашения соответствовали стандартам ОЭСР.

Соединённые Штаты

Налоги в Соединенных Штатах взимаются как на уровне штатов, так и на федеральном уровне, поэтому существуют значительные различия в подоходных налогах, выплачиваемых в разных частях страны. Ставки федерального подоходного налога колеблются от 10% до 39,6%. В зависимости от состояния вы живете, вы платите дополнительный налог в доход государства в пределах от 0% в Техасе, Флориде, Южная Дакота, Вашингтон, Вайоминг, Аляска и Невада до 13,3% в Калифорнии. ОЭСР в отчёте за 2017 год указывает среднюю ставку подоходного налога, уплаченные американцы с доходов в размере $ 87 747 на уровне 23,7%.

Читайте так же:  Платят ли алименты с пенсии военнослужащего
Налоги в Швейцарии

В Швейцарии подоходные налоги взимаются на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Таким образом, сумма, которую вы платите, зависит от того, в каком кантона и даже более конкретно, в каком муниципалитет вы проживаете. ОЭСР в своем отчет указывает средний уровень налога на доходы швейцарского резидента, зарабатывающего годовой доход 85536 франка на 10,7 %. Это существенно меньше, чем в среднем, выплачивается лицами с аналогичными доходами, живущими во многих других странах. Таким образом, средний житель Швейцарии тратит 10,7% своего дохода на подоходный налог согласно оценкам ОЭСР. Для сравнения, подоходный налог съедает 14,8% среднего французского дохода, 16,9% среднего голландского дохода, 18,3% среднего дохода резидента США, 19% среднего дохода немца и 36,2% полученного дохода среднестатистическим жителем Дании.

Про налоги в Швейцарии и других странах мира

Уплата налогов, является ответственностью каждого работающего гражданина, многие считают, что в Швейцарии они достаточно высокие. В это статье мы сравнивае

Налоги в Швейцарии. Подоходный налог физического лица

Все физические лица проживающие в стране платят налоги в Швейцарии, т.е. облагаются налогом на доходы и богатство по всему миру. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Швейцарии, облагаются налогом только на швейцарские источники дохода и богатства.

Налоги в Швейцарии для физических лиц взимаются на трех разных уровнях: на федеральном уровне (который одинаков по всей Швейцарии), на уровне кантонов (который одинаков в пределах определенного кантона и основан на собственном налоговом законодательстве кантона и ставках налогообложения), и на муниципальном уровне (муниципалитеты следуют кантональному налоговому законодательству, но имеют право устанавливать собственную ставку коммунального налога в рамках определенных параметров). Ставки подоходного налога являются прогрессивными на федеральном уровне и в большинстве кантонов. Некоторые кантоны недавно ввели фиксированную ставку налогообложения.

У владельцев вида на жительство «В» и «L» сроком действия 1 год налог удерживается при выплате заработной платы. При годовом доходе более 120 000 франков, налоги в Швейцарии уплачиваются самостоятельно, как и все владельцы вида на жительство «С» и граждане Швейцарии.

Весь доход облагается налогом на основе одной и той же налоговой декларации с обычно одинаковой налоговой ставкой (т.е. все источники дохода складываются вместе), и из такого общего дохода вычитаются все применимые вычеты. Это приводит к действующей налоговой ставке, которая взимается со всех облагаемых налогом доходов. На основании применимых договоров об избежании двойного налогообложения (DTT) фактический налогооблагаемый доход в Швейцарии может отличаться от налоговой ставки, определяющей доход. Кроме того, дивидендный доход от существенного участия может облагаться налогом по более низкой налоговой ставке в соответствии с национальным федеральным и кантональным законодательством.

Налоги в Швейцарии. Обзор федеральных ставок

Далее мы приводем размер федеральных ставок, в зависимоти от семейного положения налогоплательщика. Общая сумма складваеться от Налоговой кололонный1 + Процент от суммы превышения

Неженатый налогоплательщик

Налогооблагаемый доход (CHF *) Налоговая колона 1 (фиксированная сумма)(CHF) Процент от превышения (%)
до не более
14500
14500 31600 0,77
31600 41400 131,65 0,88
41400 55200 217,90 2,64
55200 72500 582,20 2,97
72500 78100 1,096.00 5,94
78100 103600 1,428.60 6,60
103600 134600 3,111.60 8,80
134600 176000 5,839.60 11,00
176000 755200 10,393.60 13,20
755200 86,848.00 11,50

Для облагаемого налогом дохода выше 755 200 швейцарских франков общая ставка налога составит 11,5%.

женатые налогоплательщики и одинокие налогоплательщики с несовершеннолетними детьми

Налогооблагаемый доход (CHF) Налоговая колона 1 (фиксированная сумма)(CHF) Процентная ставка от суммы свыше (%)
до не более
28300
28300 50900 1
50900 58400 226 2
58400 75300 376 3
75300 90300 883 4
90300 103400 1483 5
103400 114700 2138 6
114700 124200 2816 7
124200 131700 3481 8
131700 137300 4081 9
137300 141200 4585 10
141200 143100 4975 11
143100 145000 5184 12
145000 895900 5412 13
895900 103040 11,5

Для облагаемого налогом дохода выше 895 900 швейцарских франков общая налоговая ставка составит 11,5%.

Кантональный налог Цюриха (основной налог)

III — Неженатый налогоплательщик (подоходный налог)

Налогооблагаемый доход (CHF) Налоговая колона 1 (фиксированная сумма)(CHF) Процентная ставка от суммы свыше (%)
до не более
6700
6700 11400 2
11400 16100 94 3
16100 23700 235 4
23700 33000 539 5
33000 43700 +1004 6
43700 56100 1646 7
56100 73000 2514 8
73000 105500 3866 9
105500 137700 6791 10
137700 188700 10011 11
188700 254900 15621 12
254900 23565 13

IV — женатые налогоплательщики и одинокие налогоплательщики с несовершеннолетними детьми (подоходный налог)

Налогооблагаемый доход (CHF) Налоговая колона 1 (фиксированная сумма)(CHF) Процентная ставка от суммы свыше (%)
до не более
13500
13500 19600 2
19600 27300 122 3
27300 36700 353 4
36700 47400 729 5
47400 61300 1264 6
61300 92100 2098 7
92100 122900 4254 8
122900 169300 6718 9
169300 224700 10894 10
224700 284800 16434 11
284800 354100 23045 12
354100 31361 13

Расчет действующих налогов

Для кантональных налогов Цюриха вышеуказанные ставки могут применяться напрямую. Для дополнительных муниципальных налогов указанную выше ставку необходимо умножить на соответствующий коэффициент муниципального налога, который варьируется от 0,75 до 1,34 (город Цюрих: 1,19). Для церковного налога базовый налог выше умножается на коэффициент церковного налога, который составляет от 0,06 до 0,15.

Женевский кантональный налог (основной налог)

Налоговая таблица в Женеве довольно сложна, поскольку в ней применяется прогрессивная система налоговых ставок. Налоговые ставки непрерывно увеличиваются небольшими шагами с каждым увеличением дохода. Поэтому в приведенной ниже таблице представлен только общий обзор.

Налогооблагаемый доход (CHF) Ставка налога (%)
От До
17663 0,00
17664 21281 8,00
21282 23409 9,00
23410 25537 10,00
25538 27665 11,00
27666 32985 12,00
32986 37241 13,00
37242 41498 14,00
41499 45754 14,50
45755 73420 15.00
73421 120238 15,50
120239 161736 16,00
161737 183017 16,50
183018 261757 17,00
261758 278782 17,50
278783 392636 18,00
392637 615022 18,50
Более 615 022 19,00
Читайте так же:  Перечень налогов для юридических лиц

Ставка налога, применяемая к супружеской паре или отдельным лицам в зарегистрированном в Швейцарии партнерстве, — это ставка, применяемая к 50% их совокупного дохода (так называемое «разделение»). Налоговая ставка, применяемая к одиноким, овдовевшим, разведенным или раздельным лицам, проживающим с иждивенцем (ребенком или взрослым), — это ставка, применимая к 50% дохода

Указанные налоговые ставки в основном применяются к налогоплательщикам, подающим налоговую декларацию. Эффективный кантональный налог на доходы и имущество определяется путем умножения основного налога на коэффициент, применимый для рассматриваемого налогового (календарного) года, а затем путем добавления дополнительного налога на богатство.

Местные подоходные налоги

Женевский коммунальный налог

Каждая коммуна кантона Женева определяет множитель, применяемый для ставки кантонального налога, и, следовательно, свою ставку коммунального налога автономно в зависимости от своих финансовых потребностей. В результате коммунальные налоги могут значительно различаться. Коммунальные налоги, как указывалось выше, представляют собой процент от кантональных налогов и взимаются вместе с кантональными налогами. Например, эффективный коммунальный налог города Женевы составляет 45,5% от базового кантонального налога. Самая высокая ставка коммунального налога составляет 51% от основного кантонального налога и взимается в общинах Шанси и Авулли. Напротив, самая низкая ставка коммунального налога применяется в коммунах Генто (25%), Колони (29%) и Вандевре (31%).

Удержание требований по продаже имущества, дивидендов, процентов и роялти

В целом, процентный и дивидендный доход, полученный из швейцарских источников, облагается 35-процентным подоходным налогом (WHT), который должен удерживаться с плательщика (например, банка или швейцарской компании) и напрямую вычитается из общей суммы, выплаченной получатель. Исходя из фактов и обстоятельств, этот налог может быть зачислен на общую сумму подоходного налога в Швейцарии или может быть возвращен.

По платежам, полученным по кредитам, обеспеченным имуществом, расположенным в Швейцарии (без сумм погашения, например, в основном по ипотечным кредитам), может взиматься налог у источника, если кредитор (физическое или юридическое лицо) проживает за границей. Налог у источника должен удерживаться плательщиком процентов. Применимые DTT могут ограничивать или отменять применимые ставки кантонального налога.

Налогообложение в Швейцарии

Швейцария является одной из самых высокоразвитых стран центральной Европы и занимает также одно из ведущих мест в мире по уровню дохода на душу населения.

Несмотря на отсутствие полезных ископаемых, Швейцария успешно соперничает с другими странами на мировых рынках и обеспечивает, таким образом, высокий уровень экономической стабильности и низкие показатели безработицы.

Швейцарская экономика считается одной из самых либеральных и конкурентноспособных в мире. Наиболее развитые отрасли промышленности – металлообработка, машиностроение, станкостроение, производство компьютерной техники, транспортных средств, часов, химическая, фармацевтическая и пищевая промышленность. Швейцария также является одним из основных финансовых центров мира.

[3]

Устойчивость швейцарской валюты, политическая и экономическая стабильность в стране, выгодное географическое расположение и мягкий климат – все эти факторы делают Швейцарию исключительно привлекательным местом как для предпринимательской деятельности, так и для проживания.

Еще один, не самый последний фактор в глазах иностранных инвесторов – налоговая система Швейцарии. Налоги в Швейцарии как для юридических, так и для физических лиц значительно ниже, нежели во многих других европейских странах. Общая сумма налога для юридического лица не превышает, как правило, 25 %.

Кроме того, традиционная система налогообложения предусматривает определенные льготы для некоторых типов предприятий.

В швейцарском налоговом законодательстве существует трехуровневая система налогообложения, представленная федеральными, кантональными и местными коммунальными налогами. Федеральный налог действителен на всей территории страны, в то время как каждый кантон сам определяет собственное налоговое законодательство. Местные (коммунальные) налоги также определяются самостоятельно местными органами власти (на уровне общины). Эти особенности налоговой системы Швейцарии объясняются конфедерационным устройством страны.

Обложению налогом подлежат как частные лица, так и фирмы, расположившиеся на территории страны и ведущие предпринимательскую деятельность.

Для определения уровня налогообложения юридических лиц учитываются совокупные поступления от деятельности в различных странах. Как правило, поступления от недвижимости, находящейся за рубежом, и зарубежных филиалов не облагаются налогом в Швейцарии. Тем не менее, эти поступления учитываются при определении налоговой ставки.

Федеральная ставка подоходного налога составляет 8.5% от налогооблагаемого дохода. А поскольку этот налог можно отнести на экономически обоснованные издержки, то фактическая федеральная ставка подоходного налога составляет всего лишь 7.8%. Налог на капитал на федеральном уровне отсутствует.

Кроме подоходного налога, на федеральном уровне существует налог на добавленную стоимость (8%), который также действует на территории всей страны.

Кантональные и местные налоги (в т.ч. налоги на прибыль, капитал и церковный налог) колеблются, в зависимости от кантона и общины, между 6% и 26%. По этой причине, для основания фирмы чаще всего выбираются такие кантоны как Цуг, Обвалден или Швиц.

Кантональные налоги на капитал колеблются от 0.01 % до 0.6 %. Ставка налога на капитал применяется на акционерный капитал, свободные резервы, нераспределенную прибыль, легальные резервы, а также на скрытые резервы, сформированные из налогооблагаемой прибыли. НДС на кантональном уровне не существует. В случае, если компания ведет деятельность на территории двух или более кантонов, швейцарским закондательством предусмотрено разделение налогооблагаемых поступлений с целью избежания межкантонального двойного налогообложения.

Некоторые кантоны, такие как Юра, Нёвшатель, Берн, Санкт-Галлен, Золотурн, предлагают дополнительные возможности с целью стимулирования новых инвестиций из-за рубежа. Для определенных видов деятельности предусмотрена возможность дополнительных налоговых льгот.

Основными налогами, подлежащими к оплате со стороны физических лиц, являются налог на доход и имущество. Под физическими лицами подразумеваются частные лица и товарищества.

Читайте так же:  Пристав по алиментам в другом городе

Швейцария подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с 69 странами мира, в том числе, с Украиной, Казахстаном и Россией. При применении данного соглашения, налоговая нагрузка может быть смягчена или уменьшена, однако, ен следует забывать и о повышенных обязательствах касательно обмена информацией.

Налоговые преимущества для отдельных форм предприятий

Домицилированные предприятия

В случае домицилированных предприятий, речь идет о предприятиях, которые ведут свою деятельность исключительно на рынках за пределами Швейцарии. То есть, как поставщики, так и покупатели должны находиться за пределами Швейцарии, а товар вообще не должен попадать на территорию Швейцарии.

Предприятия этого типа должны удовлетворять следующим требованиям:

  • Домицилированные предприятия не обладают правом иметь собственный офис в Швейцарии, а также вести какую-либо деятельность на территории страны (за некоторыми исключениями). Деятельность за пределами Швейцарии неограничена.
  • Руководство компании должно находиться за пределами Швейцарии.
  • Этот вид компании не позволяет владение землей на территории Швейцарии.

В случае соответствия вышеперечисленным требованиям, предприятие считается домицилированным и освобождается, в основной своей массе, от кантональных налогов (федеральный налог составляет 8.5 %). Для кантонального налога на капитал устанавливается льготная ставка.

Административные предприятия

В эту категорию попадают предприятия, которые предоставляют услуги на территории Швейцарии (такие как реклама, маркетинговые и административные услуги, финансовая и техническая поддержка) только для филиалов своих зарубежных компаний и дочерних фирм. Предприятия этого типа могут иметь на территории Швейцарии офис и персонал. Налогообложение осуществляется по такому же принципу, как для домицилированных предприятий и предприятий смешанного типа. Налог на капитал отсутствует.

Предприятия смешанного типа

Предприятия смешанного типа осуществляют, в отличие от домицилированных предприятий, не исключительно, а преимущественно зарубежную деятельность.

Предприятия этого типа должны соответствовать следующим требованиям:

  • Владелец или компания-владелец должны являться зарубежными лицами.
  • Основная деятельность компании (доходы должны, как минимум, на 80 % поступать из-за рубежа) осуществляется за пределами Швейцарии, как, например, в случае с торговым предприятием, которое имеет офис на территории Швейцарии для управления своими международными операциями, однако не ведет на территории страны никакой торговой деятельности или сводится к минимуму (до 20 % максимум).
  • Предприятие смешанного типа может иметь офис и персонал как на территории Швейцарии, так и за ее пределами.

Чистая прибыль из-за рубежа облагается налогом только на базе объемов деятельности в Швейцарии, т.е., в зависимости от этих объемов, обложению налогами подлежит только от 10 % до 30 % прибыли, поступившей от деятельности за рубежом. Прибыль, полученная от деятельности в Швейцарии, облагается налогом согласно обычным налоговым ставкам.

Холдинговые предприятия

Одной из самых привлекательных форм предприятия для зарубежных предпринимателей на территории Швейцарии является холдинговое предприятие. Холдингом считается предприятие, основной целью и деятельностью которого является долгосрочное участие в деятельности других предприятий или в управлении имуществом, преобладающим образом состоящим из акций. Это означает следующее: прибыль от участия (дивиденды, прибыль на вложенный капитал и т.д.) в долгосрочной перспективе должна составлять минимум 2/3 от общих поступлений, или стоимость участия, в долгосрочной перспективе, должна составлять минимум 2/3 от стоимости общих активов.

Различают следующие формы предприятий:

  • Холдинговое предприятие в чистом виде
  • Предприятие с элементами холдинговой деятельности или с долевым участием в деятельности других компаний

Именно последняя форма предприятия пользуется значительными преимуществами льготного налогообложения на уровне государства и кантона. В случае холдингового предприятия в чистом виде, федеральный налог (как правило), а также налог на прибыль на уровне кантона и общины не уплачивается.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Фирма Interis AG предлагает Вам следующие услуги:

  • Консультирование по вопросам выбора оптимальной формы предприятия на территории Швейцарии в соответствии с потребностями клиента
  • Составление всех необходимых документов, в том числе, договоров, уставов, уставных норм и свидетельств
  • Оказание поддержки в вопросах установления сотрудничества с ведущими банковскими организациями, открытие банковских счетов и осуществление последующих контактов с банками
  • Регистрация компаний на территории Швейцарии
  • Представление интересов швейцарских и зарубежных клиентов в правлении компании и назначение, в случае необходимости, директоров компании
  • Ведение бухгалтерского учета и отчетности, отчетов по заработной плате
  • Организация собрания акционеров
  • Организация налоговой отчетности в случаях основания, реорганизации, изменений в структуре акционерного капитала или ликвидации компании. Мы также занимаемся вопросами составления полноценных налоговых деклараций для всех кантонов (подоходный налог, налог на имущество), консультируем по вопросам налогов, включая НДС, а также, в случае необходимости, представляем интересы наших клиентов перед налоговыми властями
  • Осуществление аудита
  • Оказание поддержки в вопросах доступа к фондам экономического развития во всех кантонах Швейцарии

Источники


  1. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.

  2. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.

  3. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.
  4. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.
  5. Ло, Реймонд Фен-Шуй и анализ судьбы; София, 2011. — 224 c.
Налоги в швейцарии для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here